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财税果真课

企业会计准则最新调解与实务应对的重、难点剖析及税会差别协调与纳税调解

分类：财税果真课
作者：
泉源：
宣布时间：2021-08-27 15:25
会见量：

【提要形貌】2020年10月27-28日杭州 3980元欧理平

企业会计准则最新调解与实务应对的重、难点剖析及税会差别协调与纳税调解

【提要形貌】2020年10月27-28日
杭州
3980元
欧理平

分类：财税果真课
作者：
泉源：
宣布时间：2021-08-27 15:25
会见量：

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课程配景：

2017年以来，财务部修订了包括《收入》、《租赁》、《政府津贴》等系列准则，在准则修订的同时，同步于2018年、2019年同步修订财务报表名堂。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时，也带来了收入确认时点、收入金额计量等与古板准则带来倾覆性的影响，同时必将影响企业的财务杠杆与谋划绩效。企业财务事情者不但是需要营业知识的更新，更需要的头脑模式的转变。本课程聚焦2017年后修订的与“收入”确认相关的三大会计准则，重点解说其详细会计处理、对企业财务杠杆、谋划绩效带来的的影响及会计与税法的差别与纳税调解要领。

特约请我国著名会计准则专家—欧理平，为各人带来新收入准则操作实务与难点、热门问题剖析及税会差别协调与纳税调解。

课程收益：

1、掌握会计准则修订后企业典范营业会处理：知其然

2、深入明确准则修订焦点精神与台前幕后：知其以是然

3、剖析准则修订对企业财务杠杆与谋划绩效的影响：明影响

4、准则落地运用的要害点与纳税协同治理：会运用

课程纲要：

【案例导入】“资产处理损益”科目运用与纳税协同

——企业销售自己使用过的机械装备怎样举行会计处理、怎样缴纳增值税、怎样开票、怎样举行所得税纳税申报？

第一、《收入》准则调解与实务应对的重、难点剖析及税会差别协调与纳税调解

（一）、两个案例说清收入准则修订内在逻辑与看法更新

1、“危害酬金转移观”确认收入逆境：以三种差别形式的售后回购为例。

2、“销售+装置”，适用原《收入》准则照旧原《制作条约》准则？

（二）、新《收入》收入确认灵魂三问与税会差别调解

1、时点照旧时段确认收入？

（1）碧桂园预售房地产时点确认收入照旧时段确认收入？

（2）大型机械装备销售\飞机\造船等，一定按完工百分比法确认收入吗

——会计时点确认收入，所得税按完工百分比法确认收入的纳税调解：

（3）一样平常生产企业：一定是时点确认收入吗？

——会计时段确认收入，所得税准时点确认收入的纳税调解

2、时点确认收入——哪个时点？

（1）万科地产执行新收入准则对收入确认的影响

（2）房开企业预售房地产按计税毛利率预缴企业所得税纳税申报操作

（3）房开企业按计税毛利率预缴企业所得税后的会计处理

（4）携程\去哪儿\途牛等执行新收入准则对收入确认的影响

（5）生产企业\商贸企业销售商品会计确认收入时点、所得税收入确认时点、增值税纳税义务爆发时点差别剖析与治理

3、时段确认收入：收入怎样盘算？

（1）案例剖析修建业四大问题：会计怎样确认收入？所得税怎样确认收入？增值税纳税与爆发时点

（2）提供效劳型企业时段确认收入会计、增值税与所得税三维剖析

（三）、新《收入准则》框架下四个主要新会计科目运用与纳税协同

1、条约资产科目运用中的难题：怎样区分应收账款与条约资产

2、条约欠债科目运用难点

（1）收到预付款，是否都是条约欠债

（2）按新收入准则确认条约欠债对企业财务杠杆和谋划绩效的影响

（3）条约欠债科目运用与增值税销项税额的纳税协同治理

（4）条约欠债不含税对财务报表列报的影响

3、条约取得本钱科目运用难点

（1）区分条约取得本钱的资源化与用度化

（2）条约取得本钱资源化对所得的影响：兼论对税务总局2012年15号通告的突破

（3）销售佣金会计资源化，税法用度化后怎样确认递延所得税？

4、条约履约本钱科目运用难点

（1）预付本钱：用度化照旧资源化？

（2）条约履约本钱详细运用：作废工程施工、工程结算后修建企业怎样设计其完整核算流程

（四）、新《收入准则》焦点精髓：五步法详细运用与税务差别剖析与调解

1、基本案例剖析五步法

2、条约识别、条约合并与条约变换的处理：为签署条约营业，如那里置？

3、履约义务分拆中的要害点

4、履约义务拆分对增值税混淆销售与兼营的影响与实务开票操作

5、生意营业价钱确定中可变对价对古板商颐魅折扣、现金折扣的核算的影响

6、融资因素典范运用案例：分期收款销售会计与税法的纳税协同

7、应付客户对价运用：差别销售返利的会计处理与纳税协同

8、非现金对价的后续公允价值变换处理与纳税协同治理

9、新收入准则五步法确认收入拭魅战案例：电商销售灯具销货+包邮+装置的会计处理与税法协同。

（五）、特殊生意营业事项会计处理拭魅战运用与税会差别剖析与调解

1、客户有退货权的销售营业处理：销售退回与折让会计处理与增值税\所得税纳税协同

2、客户有特殊选择权的销售营业处理：

3、多方生意营业主要责任人或署理人身份识别会计处理

（1）京东模式\淘宝模式的差别

（2）美团、滴滴营业模式、收入确认与税收处理剖析

（3）阛阓谋划：直营模式、租赁模式与联营模式会计处理与税收差别

（4）客户与供应商为统一人，收入总额法照旧净额法？

4、客户有未行使条约权力的销售营业处理：健身房、游泳卡等

5、预收款销售营业的处理

（1）预收款爆发增值税纳税义务的会计与税务处理协同

（2）预收款不爆发纳税义务，爆发预缴义务的会计与税务处理协同

（3）预收款既不爆发纳税义务，又不爆发预缴义务的会计与税务处理协同

6、附有质量包管条款营业的处理：

（1）手机销售+延伸保修的处理

（2）汽车销售+保养的会计处理与纳税协同

7、售后回购销售营业处理：销售+远期，销售+看涨期权，销售+看跌期权如那里置？

第二、《租赁》准则调解与实务应对的重、难点剖析及税会差别协调与纳税调解

（一）、租赁准修订配景解读

（二）、短期租赁和低价值资产租赁承租人会计处理

（三）、承租人确认使用权资产和租赁欠债的会计处理

（四）、租赁准则修订对企业财务报表的影响

（五）、执行新租赁准则后租金支出会计处理与税前扣除差别与协调

（六）、出租人租金收入确认会计处理、增值税纳税义务爆发时间与所得税税收入确认的差别与协调

第三《政府津贴》准则调解与实务应对的重、难点剖析及税会差别协调与纳税调解

（一）、从政府取得的经济资源，但不组成政府津贴营业的会计处理：家电下乡、汽车下乡为例

（二）、2020年财务津贴增值税新规对企业纳税的影响：以新能源汽车津贴、公交津贴、、航空公司津贴为例

（三）、与收益相关政府津贴会计处理与纳税协同

（四）、与资产相关政府津贴会计处理与纳税协同

（五）、财务资金应税收入、免税收入与不征税收入区分

（六）、案例剖析疫情时代各地津贴政策三个焦点问题：会计处理、是否缴纳增值税、应税收入照旧不征税收入。

（七）、个税手续费返还四大问题剖析：会计处理、是否缴纳增资税、是否缴纳所得税、是否缴纳小我私人所得税？

（八）、财务贴息会计处理与纳税协同治理

（九）、政策性搬家会计处理与纳税协同治理

（十）、种种形式增值税优惠（减免税、即征即退、先征退却、抵减增值税）会计处理与纳税协同治理

第四、现场疑难问题答疑（有问题请提前打印好或誊写工致）

课程师资： 欧理平先生为会计学博士，教授，硕士生导师，中国注册会计师。醒目会计准则、税收制度与财经规则，具备富厚教学与拭魅战履历，从2001年起从事会计职称考试和注册会计师考试考前培训事情，为财税部分、中介机构、集团公司等举行上千场专题讲座。同时兼任多家公司财务（税务）照料，为多家企业集团举行企业财务流程与税收优化计划设计。

授课时间：2020年10月27-28日（24日报到）
授课地点：杭州
培训费3980元/人(含培训费、资料费、现场咨询费、学习时代午餐费及茶点等)；食宿统一安排，用度自理。报名加入代表，请详细填写好报名回执表并同银行汇款凭证传真至会务处，会务处按报名先后预留聚会会议席位与学习资料，汇款方法详见以下表格内账户，报到通知在开会前一周发放。
联系人：吕先生邮箱：838702418@qq.com
咨询电话：13521212418（兼微信） 010-87875866(兼传真)
注：1、此课程可提供企业内训，内容可以凭证企业的自身现真相形量身定做
2、大发welcome登录咨询（www.cctax.org.cn），500强企业培训、内训、咨询供应商

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